La Ley 27.799, promulgada el 2 de enero de 2026, introduce cambios significativos en materia tributaria y penal. Para empresas, destaca el Régimen Simplificado de Ganancias con deadline en junio de 2026, y nuevos umbrales penales que modifican cuándo se configura evasión fiscal.
QUE ES LA LEY DE INOCENCIA FISCAL
La Ley 27.799, sancionada el 26 de diciembre de 2025 y promulgada por Decreto 933/2025 el 2 de enero de 2026, modifica el régimen tributario y penal en materia fiscal. Se reglamentó por Decreto 93/2026 y Resolución General ARCA 5820/26.
Lo importante es que no se trata de un blanqueo. No hay alícuota de ingreso, no tenés que declarar activos omitidos, y el proceso es más simple que un régimen de regularización tradicional. Pero requiere acción rápida: algunos beneficios tienen deadline en junio de 2026.
PRESUNCION DE EXACTITUD DE LAS DECLARACIONES JURADAS
La ley introduce una presunción fundamental: si presentás tus declaraciones juradas en tiempo y forma, ARCA las considera exactas. Punto.
Esto significa que la Administración no puede reabrir períodos cerrados salvo que detecte una discrepancia significativa. Y la ley define qué es "significativa" de forma clara:
ARCA solo puede reabrir si existe:
- Una diferencia del 15% o mayor respecto del impuesto declarado, o
- Una diferencia de $100.000.000 o mayor (lo que sea menor), o
- Facturas apócrifas (falsificadas)
Esta presunción protege a las empresas que actúan de buena fe. No elimina los controles de ARCA, pero los limita a casos con incumplimientos genuinos.
NUEVOS UMBRALES PENALES TRIBUTARIOS
La ley actualiza los montos a partir de los cuales se configura delito tributario. Estos umbrales son fundamentales porque definen cuándo un incumplimiento fiscal se vuelve penal (no solo administrativo).
ANTES Y DESPUES DE LA LEY 27.799
Delito | Antes (montos mínimos) | Ahora (montos mínimos) | Cambio
Evasión Simple | $1.500.000 | $100.000.000
Evasión Agravada | $15.000.000 | $1.000.000.000
Apropiación Indebida (mensual) | $100.000 | $10.000.000
Prescripción Penal | 5 años | 3 años | Disminuye
Lo que esto significa para tu empresa: un incumplimiento fiscal que antes entraba en zona penal ahora tal vez solo sea administrativo. Los umbrales suben significativamente, lo que da más margen antes de que ARCA pueda iniciar una denuncia penal.
La prescripción penal baja de 5 a 3 años, así que los delitos se "cierren" más rápido.
REGIMEN SIMPLIFICADO DE GANANCIAS: LA OPORTUNIDAD PRINCIPAL
Este es el núcleo de la ley para las personas humanas. Es optativo y abre una puerta que cierra el 30 de junio de 2026.
QUIEN PUEDE ADHERIR:
- Personas humanas (PH), o
- Indivisas (sucesiones)
- Con ingresos totales de hasta $1.000.000.000 (un mil millones)
- Con patrimonio de hasta $10.000.000.000 (diez mil millones)
- La adhesión se formaliza antes de junio de 2026
QUE CONSEGUIS SI ADHERES:
Efecto liberatorio retroactivo de 5 años: ARCA NO puede investigar, durante esos 5 años previos, ni el incremento patrimonial ni los depósitos en cuentas bancarias. Es decir, se congelan esas líneas de investigación.
No presentás una declaración de activos omitidos. No pagás una alícuota de ingreso. Simplemente entrás en el régimen y quedás protegido respecto de esas dos líneas de control.
ESTA PROTECCION NO ALCANZA A:
- Facturas apócrifas: si ARCA detecta facturas falsas, todos los beneficios se anulan. Esto es línea roja. Las facturas tienen que ser reales.
- Obligaciones antilavado: La Ley 25.246 sigue vigente. ARCA y UIF siguen investigando si hay sospechas de lavado de dinero.
QUE NO ES ESTA LEY
Aquí es donde conviene ser claros para evitar confusiones:
NO es un blanqueo tradicional. No hay alícuota de ingreso del 5% o 10%. No declarás activos omitidos como en regímenes anteriores. El costo es el cumplimiento ordinario de impuestos de ahora en adelante.
NO aplica directamente a Personas Jurídicas (SRL, SA, etc.). Las PJ siguen en régimen general. Esto es importante si tu empresa es una sociedad mercantil.
NO modifica obligaciones antilavado. Si ARCA o la UIF sospechan operaciones incompatibles con tu actividad, pueden investigar igual.
NO es ilimitado. Los umbrales de ingreso y patrimonio son claros. Si superás $1.000.000.000 en ingresos o $10.000.000.000 en patrimonio, no entra.
EXTINCION DE ACCION PENAL: PAGO TOTAL
Hay una ruta adicional para quien enfrenta una denuncia fiscal en curso:
Si pagás la totalidad del impuesto adeudado antes de que ARCA formule denuncia penal, la acción se extingue. ARCA no denuncia.
Si la denuncia ya está iniciada, podés pagar el 100% del impuesto más un 50% adicional en los 30 días hábiles siguientes. Esto también extingue la acción.
Esto es último recurso, no ideal, pero existe. Y requiere precisión en los plazos.
QUE HACER AHORA
1. EVALUA TU SITUACION FISCAL ACTUAL
Antes de cualquier decisión, necesitás saber dónde estás parado:
- Si sos persona humana o indivis, con ingresos anuales menores a $1.000.000.000 y patrimonio menor a $10.000.000.000, probablemente calificar para el Régimen Simplificado.
- Si sos empresa (SRL, SA), el régimen no te aplica directamente, pero los nuevos umbrales penales sí.
- Si tenés facturas cuestionables, resolvé eso primero. Las facturas apócrifas anulan los beneficios.
2. ACTUA ANTES DE JUNIO DE 2026
La adhesión al Régimen Simplificado tiene deadline: 30 de junio de 2026. Quedan meses. No esperes a último momento.
Si decidís adherir, necesitás que tu contador presente la solicitud en tiempo. Coordiná con nosotros y tu contador fiscal cuanto antes.
3. REVISA TUS DECLARACIONES JURADAS PREVIAS
La presunción de exactitud es un escudo, pero aplica a declaraciones presentadas en tiempo y forma. Si tenés DDJJ vencidas o nunca presentadas, hay que regularizar.
4. CONSIDERA EL COSTO-BENEFICIO
Si tenés una investigación en marcha o sospechas que ARCA te mira, la extinción por pago total es una salida. Pero es cara: pagás el 100% del impuesto más 50%. Comparalo con los costos de un litigio.
En cambio, si estás en situación relativa paz con ARCA, el Régimen Simplificado es mejor: protección por 5 años atrás, adhesión simple, cumplimiento normal adelante.
5. CONSULTA CON NOSOTROS ANTES DE DECIDIR
Cada empresa es distinta. Tus ingresos, tu patrimonio, tus facturas, si tenés denuncias previas o investigaciones en curso, todo eso cambia la recomendación.
No es una decisión que tomes por tu cuenta. Necesitás análisis profesional.
CLAVES PARA RECORDAR
La Ley 27.799 abre puertas, pero con cronógrafo. Junio de 2026 es el mes clave para personas humanas. Los nuevos umbrales penales suben la vara para que ARCA pueda denunciar delito. Y la presunción de exactitud protege a quien cumple.
Pero no te duermas. No es un perdón. Es una oportunidad con plazo. Y si tenés dudas sobre si calificás, si tus facturas son limpias, o si te conviene adherir, llamanos. Para eso estamos.
La Ley 27.799, sancionada el 26 de diciembre de 2025 y promulgada por Decreto 933/2025 el 2 de enero de 2026, modifica el régimen tributario y penal en materia fiscal. Se reglamentó por Decreto 93/2026 y Resolución General ARCA 5820/26.
Lo importante es que no se trata de un blanqueo. No hay alícuota de ingreso, no tenés que declarar activos omitidos, y el proceso es más simple que un régimen de regularización tradicional. Pero requiere acción rápida: algunos beneficios tienen deadline en junio de 2026.
PRESUNCION DE EXACTITUD DE LAS DECLARACIONES JURADAS
La ley introduce una presunción fundamental: si presentás tus declaraciones juradas en tiempo y forma, ARCA las considera exactas. Punto.
Esto significa que la Administración no puede reabrir períodos cerrados salvo que detecte una discrepancia significativa. Y la ley define qué es "significativa" de forma clara:
ARCA solo puede reabrir si existe:
- Una diferencia del 15% o mayor respecto del impuesto declarado, o
- Una diferencia de $100.000.000 o mayor (lo que sea menor), o
- Facturas apócrifas (falsificadas)
Esta presunción protege a las empresas que actúan de buena fe. No elimina los controles de ARCA, pero los limita a casos con incumplimientos genuinos.
NUEVOS UMBRALES PENALES TRIBUTARIOS
La ley actualiza los montos a partir de los cuales se configura delito tributario. Estos umbrales son fundamentales porque definen cuándo un incumplimiento fiscal se vuelve penal (no solo administrativo).
ANTES Y DESPUES DE LA LEY 27.799
Delito | Antes (montos mínimos) | Ahora (montos mínimos) | Cambio
Evasión Simple | $1.500.000 | $100.000.000
Evasión Agravada | $15.000.000 | $1.000.000.000
Apropiación Indebida (mensual) | $100.000 | $10.000.000
Prescripción Penal | 5 años | 3 años | Disminuye
Lo que esto significa para tu empresa: un incumplimiento fiscal que antes entraba en zona penal ahora tal vez solo sea administrativo. Los umbrales suben significativamente, lo que da más margen antes de que ARCA pueda iniciar una denuncia penal.
La prescripción penal baja de 5 a 3 años, así que los delitos se "cierren" más rápido.
REGIMEN SIMPLIFICADO DE GANANCIAS: LA OPORTUNIDAD PRINCIPAL
Este es el núcleo de la ley para las personas humanas. Es optativo y abre una puerta que cierra el 30 de junio de 2026.
QUIEN PUEDE ADHERIR:
- Personas humanas (PH), o
- Indivisas (sucesiones)
- Con ingresos totales de hasta $1.000.000.000 (un mil millones)
- Con patrimonio de hasta $10.000.000.000 (diez mil millones)
- La adhesión se formaliza antes de junio de 2026
QUE CONSEGUIS SI ADHERES:
Efecto liberatorio retroactivo de 5 años: ARCA NO puede investigar, durante esos 5 años previos, ni el incremento patrimonial ni los depósitos en cuentas bancarias. Es decir, se congelan esas líneas de investigación.
No presentás una declaración de activos omitidos. No pagás una alícuota de ingreso. Simplemente entrás en el régimen y quedás protegido respecto de esas dos líneas de control.
ESTA PROTECCION NO ALCANZA A:
- Facturas apócrifas: si ARCA detecta facturas falsas, todos los beneficios se anulan. Esto es línea roja. Las facturas tienen que ser reales.
- Obligaciones antilavado: La Ley 25.246 sigue vigente. ARCA y UIF siguen investigando si hay sospechas de lavado de dinero.
QUE NO ES ESTA LEY
Aquí es donde conviene ser claros para evitar confusiones:
NO es un blanqueo tradicional. No hay alícuota de ingreso del 5% o 10%. No declarás activos omitidos como en regímenes anteriores. El costo es el cumplimiento ordinario de impuestos de ahora en adelante.
NO aplica directamente a Personas Jurídicas (SRL, SA, etc.). Las PJ siguen en régimen general. Esto es importante si tu empresa es una sociedad mercantil.
NO modifica obligaciones antilavado. Si ARCA o la UIF sospechan operaciones incompatibles con tu actividad, pueden investigar igual.
NO es ilimitado. Los umbrales de ingreso y patrimonio son claros. Si superás $1.000.000.000 en ingresos o $10.000.000.000 en patrimonio, no entra.
EXTINCION DE ACCION PENAL: PAGO TOTAL
Hay una ruta adicional para quien enfrenta una denuncia fiscal en curso:
Si pagás la totalidad del impuesto adeudado antes de que ARCA formule denuncia penal, la acción se extingue. ARCA no denuncia.
Si la denuncia ya está iniciada, podés pagar el 100% del impuesto más un 50% adicional en los 30 días hábiles siguientes. Esto también extingue la acción.
Esto es último recurso, no ideal, pero existe. Y requiere precisión en los plazos.
QUE HACER AHORA
1. EVALUA TU SITUACION FISCAL ACTUAL
Antes de cualquier decisión, necesitás saber dónde estás parado:
- Si sos persona humana o indivis, con ingresos anuales menores a $1.000.000.000 y patrimonio menor a $10.000.000.000, probablemente calificar para el Régimen Simplificado.
- Si sos empresa (SRL, SA), el régimen no te aplica directamente, pero los nuevos umbrales penales sí.
- Si tenés facturas cuestionables, resolvé eso primero. Las facturas apócrifas anulan los beneficios.
2. ACTUA ANTES DE JUNIO DE 2026
La adhesión al Régimen Simplificado tiene deadline: 30 de junio de 2026. Quedan meses. No esperes a último momento.
Si decidís adherir, necesitás que tu contador presente la solicitud en tiempo. Coordiná con nosotros y tu contador fiscal cuanto antes.
3. REVISA TUS DECLARACIONES JURADAS PREVIAS
La presunción de exactitud es un escudo, pero aplica a declaraciones presentadas en tiempo y forma. Si tenés DDJJ vencidas o nunca presentadas, hay que regularizar.
4. CONSIDERA EL COSTO-BENEFICIO
Si tenés una investigación en marcha o sospechas que ARCA te mira, la extinción por pago total es una salida. Pero es cara: pagás el 100% del impuesto más 50%. Comparalo con los costos de un litigio.
En cambio, si estás en situación relativa paz con ARCA, el Régimen Simplificado es mejor: protección por 5 años atrás, adhesión simple, cumplimiento normal adelante.
5. CONSULTA CON NOSOTROS ANTES DE DECIDIR
Cada empresa es distinta. Tus ingresos, tu patrimonio, tus facturas, si tenés denuncias previas o investigaciones en curso, todo eso cambia la recomendación.
No es una decisión que tomes por tu cuenta. Necesitás análisis profesional.
CLAVES PARA RECORDAR
La Ley 27.799 abre puertas, pero con cronógrafo. Junio de 2026 es el mes clave para personas humanas. Los nuevos umbrales penales suben la vara para que ARCA pueda denunciar delito. Y la presunción de exactitud protege a quien cumple.
Pero no te duermas. No es un perdón. Es una oportunidad con plazo. Y si tenés dudas sobre si calificás, si tus facturas son limpias, o si te conviene adherir, llamanos. Para eso estamos.